第三十八条 金融机构有下列情形之一的，由国家税务总局责令其限期改正：
（一）未按照本办法规定开展尽职调查的；
（二）未按照本办法建立实施监控机制的；
（三）故意错报、漏报账户持有人信息的；
（四）帮助账户持有人隐藏真实信息或者伪造信息的；
（五）其他违反本办法规定的。
逾期不改正的，税务机关将记录相关纳税信用信息，并用于纳税信用评价。有关违规情形通报相关金融主管部门。
第三十九条 对于金融机构的严重违规行为，有关金融主管部门可以采取下列措施：
（一）责令金融机构停业整顿或者吊销其经营许可证；
（二）取消金融机构直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员的任职资格、禁止其从事有关金融行业的工作；
（三）责令金融机构对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人给予纪律处分。
第四十条 对于账户持有人的严重违规行为，有关金融主管部门依据相关法律、法规进行处罚，涉嫌犯罪的，移送司法机关进行处理。
第七章 附 则
第四十一条 本办法施行前我国与相关国家（地区）已经就非居民金融账户涉税信息尽职调查事项商签双边协定的，有关要求另行规定。
第四十二条 国家税务总局与有关金融主管部门建立涉税信息共享机制，保障国家税务总局及时获取本办法规定的信息。非居民金融账户涉税信息报送要求另行规定。
第四十三条 本办法所称“以上”“以下”均含本数，“不满”“超过”均不含本数。
第四十四条 本办法自2017年7月1日起施行。
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